Alle Infos zur Liquidsteuer

Seit 01.07.2022 werden Liquids für E-Zigaretten besteuert. Hier findest du alle Details, Fristen und Auswirkungen.

Kurzüberblick

  • Liquidsteuer gilt für alle zum Dampfen bestimmten Flüssigkeiten (auch PG/VG, Aromen, nikotinfrei).
  • Pro ml fällt zusätzlich zur MwSt. ein fester Steuerbetrag an (siehe Zeitplan unten).
  • Verpackungen benötigen Steuerbanderole; Lagerung in Zolllagern.

Was ist die Liquidsteuer?

Seit dem 01.07.2022 werden in Deutschland Liquids für E-Zigaretten besteuert. Wie bei anderen Genussmitteln (z. B. Spirituosen, Schaumwein oder Tabak) fällt neben der regulären Mehrwertsteuer eine Verbrauchsteuer an.

Begründet wurde die Steuer u. a. mit „erzieherischen Wirkungen zur Entlastung des Gesundheitssystems“. Praktisch werden Liquids als „Tabakwaren gleichgestellte Erzeugnisse“ eingestuft – auch wenn sie keinen Tabak enthalten.

Wichtig: Die Steuer betrifft alle fürs Dampfen bestimmten Flüssigkeiten – inklusive nikotinfreier Liquids sowie PG/VG und Aromen, wenn sie zum Dampfen verkauft/verwendet werden.

Wieviel kostet die Liquidsteuer?

ab 07/20220,16 €/ml
ab 01/20240,20 €/ml
ab 01/20250,26 €/ml
ab 01/20260,32 €/ml

Die Steuer wird nach Flüssigkeitsmenge berechnet – unabhängig von der Zusammensetzung. Zusätzlich fällt die Mehrwertsteuer (19 %) auf den Gesamtpreis an.

Zusätzliche Kosten entstehen durch Steuerbanderolen (Verpackungen müssen so gestaltet sein, dass die Banderole beim Öffnen bricht) und durch die notwendige Zoll-Lagerung.

Anteil Steuer bei Liquids
Anteil Steuer bei Liquids
Anteil Steuer bei 100 ml Shortfills
Anteil Steuer bei 100 ml Shortfills
Anteil Steuer bei 1 L Basen
Anteil Steuer bei 1 L Basen

Was muss man als Dampfer beachten?

  • Steuerpflichtig: Alle Flüssigkeiten zum Dampfen (Fertigliquids, Shortfills, Aromen, Basen & Shots). Auch Einzelkomponenten (PG, VG), wenn sie zum Dampfen verkauft/verwendet werden.
  • Steuerbanderole: Verpackung muss nur einseitig zu öffnen sein; die Banderole muss beim Öffnen brechen und fest angebracht sein.
  • Kein steuerfreier Verkauf: Unversteuerter Verkauf bzw. Verwendung gilt als Steuerstraftat (laut Finanzministerium/Zoll).
  • Rohstoffe: Auch der Kauf von PG/VG/Aromen auf anderen Wegen und die Nutzung in E-Zigaretten gilt als steuerpflichtig.
Praxis-Tipp: Achte beim Kauf auf korrekte Banderolen und seriöse Händler. Das schützt dich vor Ärger mit dem Zoll – und vor minderwertiger Ware.

Übergangsfristen für Ware ohne Banderole

  • Produkte, die vor dem 01.07.2022 hergestellt/importiert wurden, durften noch ohne Banderole verkauft werden.
  • Übergangsfrist: Abverkauf bis 12.02.2023.
  • Seit 13.02.2023 darf sich keine unversteuerte Ware mehr im Verkauf befinden.

Wie wirkt sich die Steuer auf den Markt aus?

Die Steuer hat den Markt spürbar verändert. Einige Hersteller haben die Liquid-/Aromenproduktion eingestellt (hohe Vorfinanzierung der Steuer, Verpackung, Zolllager). Liter-Basen verschwinden weitgehend. Selbstmischen bleibt günstiger als Fertigliquids, jedoch mit geringerer Ersparnis als früher.

Tendenz

  • Höherer Verbrauch = höhere Kosten: DTL-„Lungendampfen“ wird teurer.
  • Geringerer Verbrauch bestimmt: MTL-„Backendampfen“ wird dominanter.
  • Handel: Kleinere Shops stehen stärker unter Druck (Vorfinanzierung, Umsatzloch nach Bunkerphase).

Was heißt das für dich?

  • Überlege ggf. den Umstieg auf MTL-Setups mit geringerem Liquidverbrauch.
  • Shortfills & Shots können weiterhin preislich attraktiv sein.
  • Seriöse Händler wählen und auf Banderolen achten.

Lohnt sich der Umstieg nach der Steuer noch?

Ja. Das Dampfen bleibt im Vergleich zum Rauchen deutlich weniger schädlich. Auch finanziell ist Dampfen in vielen Fällen weiterhin günstiger – vor allem bei moderatem Verbrauch (MTL) und sinnvoll gewählter Nikotinstärke.

Einspar-Hinweis: Ein 10 ml Fertigliquid kann bei MTL-Nutzung etwa zwei Schachteln Zigaretten ersetzen – vorausgesetzt, die Nikotinstärke passt. Selbstmischen bleibt meist günstiger als Fertigliquids, auch wenn die Ersparnis kleiner ist als früher.